¿Qué es la norma IR35 para los freelancers del Reino Unido?

¿Qué es la norma IR35?

La legislación IR35, aprobada en 2000 por la agencia tributaria y de aduanas británica (Her Majesty’s Revenue and Customs, HMRC), se centra en las medidas fiscales británicas destinadas a combatir el empleo encubierto. Esta legislación contempla a las personas que trabajan como empleados, pero en sus propias empresas, dando lugar a una posible reducción del pago de impuestos. En 2017 se introdujeron importantes reformas en el sector público, que se ampliaron al sector privado en abril de 2021 (inicialmente previstas para 2020 pero finalmente pospuestas debido a la pandemia de la COVID-19). La IR35 es una ley británica; por lo tanto, solo afecta a los trabajadores por cuenta propia (autónomos) y a las empresas del Reino Unido, así como a las tasas e impuestos derivados de sus actividades.

La norma IR35 tiene como objetivo identificar a los trabajadores que, aunque estén formalmente inscritos como autónomos o trabajadores independientes, en la práctica trabajan como empleados, evitando así el correspondiente impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la seguridad social (National Insurance Contributions, NIC). Esta legislación fue una respuesta a una situación en la que los trabajadores dejaban el empleo fijo solo para acabar desempeñando funciones similares como trabajadores independientes poco tiempo después y beneficiándose de impuestos más bajos y otras ventajas financieras que no estaban destinados a verdaderos autónomos.

Actualizaciones de la norma IR35 en 2024

IR35 sigue generando debate en 2024, condicionado por las perspectivas políticas ante las próximas elecciones generales. Algunos políticos han sugerido algunos planes para revisar o disolver la estructura actual de la IR35, criticando su complejidad y la carga que supone para trabajadores freelance e independientes.

Actuaciones recientes para abordar la problemática de la IR35

Ajustes debidos a la doble imposición

HMRC ha reconocido algunos problemas como la doble imposición, en la que trabajadores independientes se enfrentan a pagar tanto las NIC del empleado como del empleador sin las debidas compensaciones por los impuestos ya pagados. Los últimos avances señalan posibles ajustes que permitirían a los trabajadores independientes compensar estas contribuciones con cualquier multa o sanción impuesta por la determinación incorrecta de su estatus.

Mejoras del CEST 2.0

Las mejoras en la herramienta de comprobación de la situación laboral a efectos fiscales (Check Employment Status for Tax, CEST) de HMRC están diseñadas para mejorar la precisión en cuanto a la determinación de la situación laboral ayudando tanto a los contratantes finales como a los trabajadores independientes a tomar decisiones bien fundadas.

¿Por qué se reformó la norma IR35, entrando en vigor en abril de 2021?

Para entender la magnitud de esta reforma, hay que tener en cuenta que representa uno de los cambios más significativos de las últimas décadas en el Reino Unido en lo que respecta a la imposición de los trabajadores independientes.

Antes de la existencia de este cuerpo legislativo, los límites eran difusos y, en ocasiones, los puestos de trabajo se clasificaban de manera diferente a lo que eran en realidad. Por lo tanto, la legislación ha ido evolucionando con el tiempo para adaptarse a las diferentes realidades.

Al principio, el gobierno se dio cuenta de que las tarifas diarias para los trabajadores independientes se habían disparado. Luego llegaron a la conclusión de que los británicos habían decidido, en masa, dejar su condición de empleado para convertirse en “empresarios” de sociedades anónimas. En realidad, continuaban desempeñando los mismos roles y funciones en su empresa bajo la condición de autónomos, con el objetivo de beneficiarse de tipos impositivos más bajos y ventajas fiscales.

Es evidente que estas leyes estaban destinadas principalmente a los empresarios que trabajan a través de este estatus; cuando, en realidad, estas personas deberían haber tenido el estatus de empleado para la empresa para la que trabajaban. Esta diferencia, por lo tanto, implicaba una desgravación fiscal.

Según el gobierno británico, ciertas ambigüedades a este respecto han resultado en abusos y pérdidas fiscales de varios miles de millones de libras cada año.

¿El IR35 se aplica a mi situación?

Depende de los freelancers y contratistas asegurarse de que entran en la categoría correcta y pagar los impuestos que se aplican a su línea de trabajo. Aquí hay información adicional para ayudarte a entender en qué categoría puedes incluirte.

¿Cómo puede uno determinar su perfil y estado: empleado vs. autónomo?

En algunos casos, los límites pueden ser confusos y un trabajador independiente puede hacerse la pregunta: ¿cómo me sitúo en relación con la norma IR35? ¿Estoy en buena posición?

Una forma sencilla de resumir la situación es preguntarse: ¿estoy empleado por mi empresa (con el estatus y los beneficios que ello conlleva, con impuestos y derechos retenidos en origen)? O, ¿trabajo para el cliente – o incluso una empresa de servicios intermediarios – con el contrato apropiado (declaro mis ingresos yo mismo y pago los impuestos apropiados)?

Por lo tanto, es necesario distinguir entre un “empleado” (un empleado con un contrato de trabajo, también conocido como “contrato permanente”) y un “autónomo” (“trabajador por cuenta propia”). El “autónomo” es una persona independiente que trabaja para su cliente durante un período de tiempo definido y en uno o más proyectos específicos. Como norma general, estos “autónomos”, elegidos por sus habilidades y conocimientos, tienen un contrato de servicio que estipula la naturaleza de su tarea.

Soy un freelancer en el Reino Unido, ¿esto me afecta?

Aparecen dos escenarios para los autónomos en el Reino Unido:

Estar “dentro” de la norma IR35: es decir, ser considerado por la HMRC como un empleado único de una empresa (a tiempo completo). En este caso, tienes probabilidades de que se te considere dentro de la norma y por lo tanto debas avanzar hacia un modelo de impuestos PAYE  (Pay As You Earn -paga según ganas). Tú pagas impuestos de la misma manera que los pagaría un empleado permanente y es tu empleador quien se encarga de todo.

Estar “fuera” de la norma IR35: significa trabajar legítimamente como empresario o freelancer en Inglaterra y ser pagado por tu cliente directamente. En este caso, tú tienes la responsabilidad de asegurarte que pagas la cantidad correcta de impuestos sobre el dinero que recaudas por tu trabajo. No estás sujeto al régimen PAYE.

¿Tienes alguna duda sobre tu situación?

Por favor, no dudes en contactarnos para que podamos proporcionarte una respuesta personalizada.

¿Cómo convertirse en freelancer en el Reino Unido y obtener apoyo?

Cuando hayas decidido dar el paso y comenzar a ser freelancer en el Reino Unido, deberás comenzar con los pasos legales obligatorios. Veamos esto con más detalle.

¿Cómo te conviertes en freelancer en el Reino Unido? los trámites

El primer paso, cuando deseas trabajar en el Reino Unido, ya sea totalmente como empleado o como autónomo, es obtener tu número de seguridad social (NIN – National Insurance Number). El primer contacto es por teléfono: un agente te hará algunas preguntas (puedes encontrar el número de teléfono directamente en el sitio web oficial gov.co.uk)  y luego te proporcionará una cita para obtener tu NIN.

Una vez obtenido, deberás registrarte en HMRC y declarar tu actividad de “autoempleo”.

A continuación, deberás proporcionar alguna información: nombre y apellidos, fecha de nacimiento, número de teléfono, dirección postal, fecha de inicio de tu trabajo, sector al que pertenece, tu NIN y, por último, si vas a iniciar el trabajo solo o con un socio. Puede encontrar el procedimiento completo en el sitio web oficial: gov.co.uk.

Es recomendable hacerlo, a más tardar, después de encontrar a tu primer cliente (que puede solicitar tu número de Referencia Única del Contribuyente (UTR). Lo importante es haber validado tu archivo de registro antes del final del primer año de tu trabajo.

¿Cuáles son los apoyos disponibles?

Con el fin de facilitar los trámites con sus clientes, el freelancer también puede ir acompañado por una compañía paraguas. A continuación, se convierte en empleado de la compañía paraguas, al mismo tiempo que conserva su libertad como trabajador por cuenta propia.

A través de esto, es posible beneficiarse de todas las ventajas del autoempleo, ¡pero sin las limitaciones administrativas o legales! La compañía paraguas se encarga de todo y te paga a través de nómina (el sistema PAYE); tu solo tienes que centrarte en tu trabajo. Este modelo es especialmente ideal para extranjeros y expatriados ya que la compañía paraguas se encarga de toda la legislación y administración local.

Entre las compañías paraguas existentes en Inglaterra, Hightekers  tiene la ventaja de estar asociada con muchos europeos que buscan trabajar en el Reino Unido. Es una red legítima disponible para ti, que además proporciona seguridad fiscal. Sin embargo, estas no son las únicas ventajas: un entorno seguro, estatus de socio, oportunidades internacionales, gestión de contratos y facturas, servicios de alta gama disponibles (coche de empresa, mutua de seguros, etc.), y tantos otros.

No hay necesidad de preocuparse por la parte contractual con el cliente ni incluso negociar una tarifa por hora. Supone un gran ahorro de tiempo y energía, así como una verdadera libertad internacional para ejercer de freelancer en Inglaterra.