Na czym polega reguła IR35 dla freelancerów w Wielkiej Brytanii?

Czym są regulacje IR35 ?

Przepisy IR35, uchwalone w 2000 r. przez Urząd Podatkowy i Celny Jej Królewskiej Mości (HMRC), mają na celu zwalczanie ukrytego zatrudnienia w Wielkiej Brytanii. Przepisy te dotyczą osób pracujących jak pracownicy, ale za pośrednictwem własnych firm, co potencjalnie prowadzi do niższych płatności podatkowych. Znaczące reformy zostały wprowadzone w sektorze publicznym w 2017 r. i rozszerzone na sektor prywatny w kwietniu 2021 r. (początkowo planowano je na 2020 r., ale zostały przełożone z powodu pandemii COVID-19). IR35 jest prawem brytyjskim, w związku z czym ma zastosowanie wyłącznie do pracowników samozatrudnionych (freelancerów) i firm w Wielkiej Brytanii, a także do podatków i ceł wynikających z ich działalności.

IR35 ma na celu identyfikację osób zatrudnionych, które, choć formalnie zarejestrowane jako “samozatrudnieni” lub “wykonawcy”, faktycznie działają jako etatowi pracownicy, unikając w ten sposób odpowiedniego podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne (NIC). Ustawodawstwo było odpowiedzią na trend, w którym pracownicy kończyli stałe zatrudnienie tylko po to, by wkrótce potem powrócić do podobnych ról jako kontrahenci, korzystając z niższych podatków i innych korzyści finansowych, które nie są przeznaczone dla prawdziwych freelancerów.

Czy przepisy IR35 obowiązują również mnie?

To freelancerzy i zleceniobiorcy muszą się upewnić, że mają odpowiedni kod podatkowy oraz że płacą składki zgodne ze swoją formą zatrudnienia. Oto dodatkowe informacje, które pomogą Ci ustalić, do której kategorii możesz należeć.

Jak określić swój profil i status: pracownik etatowy czy zleceniobiorca?

W niektórych przypadkach kryteria mogą być niejasne, przez co niezależny zleceniobiorca może zadawać sobie następujące pytania: Jak mam określić swoją formę zatrudnienia, mając na uwadze przepisy IR35? Czy mam odpowiedni kod podatkowy?

Jaki jest najprostszy sposób, aby to ustalić? Trzeba sobie odpowiedzieć na następujące pytanie: czy moja firma mnie zatrudnia (nadaje mi status pracownika, oferuje świadczenia, które się z tym wiążą i potrąca podatki i cła z mojego wynagrodzenia)? A może pracuję dla klienta — lub nawet firmy pośredniczącej — na podstawie odpowiedniej umowy (samodzielnie deklaruję swoje dochody i płacę odpowiednie podatki)?

Konieczne jest zatem rozróżnienie między „pracownikiem” (zatrudnionym na umowie o pracę, znanej również jako „umowa na czas nieokreślony”) a „zleceniobiorcą” („samozatrudnionym”). „Zleceniobiorca” to wykonawca niezależny, który pracuje dla swojego klienta przez określony czas, realizując jeden lub kilka konkretnych projektów. Zasadniczo „zleceniobiorcy”, wybrani ze względu na swoje umiejętności i wiedzę, działają na podstawie umowy o świadczenie usług określającej charakter danego zlecenia.

Jestem freelancerem w Wielkiej Brytanii, czy te przepisy mnie dotyczą?

W przypadku freelancerów w Wielkiej Brytanii wyłaniają się dwa scenariusze:

Zostać „objętym” przepisami IR35: tj. być uznawanym przez HMRC za jedynego pracownika firmy (w pełnym wymiarze godzin). W takim przypadku praktycznie możesz mieć pewność, że ta reguła Cię dotyczy i musisz przejść na rozliczenie podatkowe PAYE (Pay As You Earn). Płacisz podatki w taki sam sposób, w jaki płaciłby je pracownik na umowie na czas nieokreślony i zajmuje się tym Twój pracodawca.

Możesz też być „poza” przepisami IR35: czyli pracować legalnie jako przedsiębiorca lub freelancer w Anglii i otrzymywać wynagrodzenie bezpośrednio od klienta. W takiej sytuacji masz obowiązek upewnić się, że odprowadzasz odpowiednią kwotę podatku od wynagrodzenia otrzymywanego za swoje usługi. Nie obejmuje Cię wtedy system odcinków wypłaty PAYE.

Czy masz jakieś wątpliwości co do swojego statusu zatrudnienia?

Skontaktuj się z nami — przyjrzymy się Twojej sytuacji i udzielimy Ci spersonalizowanej odpowiedzi.

Jak zostać freelancerem w Wielkiej Brytanii i uzyskać wsparcie?

Kiedy postanowisz pracować jako freelancer w Wielkiej Brytanii, musisz zacząć od podjęcia obowiązkowych kroków prawnych. Przyjrzyjmy się temu dokładniej.

Jak zostać freelancerem w Wielkiej Brytanii? Procedury

Jeśli chcesz pracować w Wielkiej Brytanii, niezależnie od tego, czy na etacie, czy jako freelancer, w pierwszej kolejności musisz uzyskać numer ubezpieczenia społecznego (NIN). Pierwszy kontakt telefoniczny: urzędnik zada Ci kilka pytań (numer telefonu znajdziesz na oficjalnej stroniegov.co.uk), a następnie poda termin spotkania w celu uzyskania numeru NIN., a następnie poda termin spotkania w celu uzyskania numeru NIN.

Po uzyskaniu tego numeru musisz zarejestrować się w HMRC i zgłosić swoje „samozatrudnienie”.

Następnie trzeba podać swoje dane: imię i nazwisko, datę urodzenia, numer telefonu, adres do korespondencji, datę rozpoczęcia pracy, sektor zatrudnienia oraz NIN. Na koniec musisz sprecyzować, czy rozpoczynasz pracę samodzielnie, czy też z partnerem. Całą procedurę opisano na oficjalnej stronie rządowej Wielkiej Brytanii: gov.co.uk.

Zaleca się, aby wykonać te czynności najpóźniej po znalezieniu pierwszego klienta, który może poprosić o Twój unikalny numer identyfikacyjny podatnika (UTR). Ważne jest też zatwierdzenie dokumentu rejestracyjnego przed końcem pierwszego roku pracy.

Skąd uzyskać wsparcie?

Aby ułatwić sobie współpracę z klientami, freelancerzy mogą również skorzystać z usług firmy parasolowej. Osoby zatrudnione przez firmę parasolową mają umowę o pracę, ale zachowują swobodę wynikającą z samozatrudnienia.

Takie rozwiązanie pozwala korzystać ze wszystkich zalet samozatrudnienia, ale bez ograniczeń administracyjno-prawnych! Firma parasolowa we wszystkim wyręcza freelancerów i wystawia odcinki wypłat (w systemie PAYE), dzięki czemu pracownicy mogą skupić się wyłącznie na realizacji zleceń. Ten model jest szczególnie korzystny dla obcokrajowców i emigrantów, ponieważ firma parasolowa dba o przestrzeganie wszystkich lokalnych przepisów i zajmuje się sprawami administracyjnymi.

W Anglii działają rozmaite firmy parasolowe, ale Hightekers ma pewną przewagę — mianowicie współpracuje z wieloma Europejczykami, którzy chcą pracować w Wielkiej Brytanii. Jest to prawdziwa sieć, do której możesz dołączyć, aby cieszyć się bezpieczeństwem podatkowym. Jednak to nie koniec zalet. Możesz też liczyć na bezpieczne środowisko pracy, status współpracownika, możliwość realizacji zleceń dla klientów zagranicznych, zarządzanie umowami i fakturami, dostępność usług wysokiej klasy (samochód służbowy, towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych itp.) i wiele więcej.

Nie musisz się martwić o umowy z klientami, ani nawet negocjować stawki godzinowej. Oszczędzasz czas i energię oraz możesz cieszyć się prawdziwą międzynarodową wolnością freelancera w Anglii.